Все, что вы хотели знать об изменениях в законодательстве для индивидуальных предпринимателей, но стеснялись спросить
С 1 января 2014 года вступили в силу поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ. В 2013 году уже была негативная волна, когда страховые взносы для индивидуальных предпринимателей возросли в два раза: в связи с этим 2013 год считается временем самого массового закрытия ИП в России. Что же принесут новые поправки в закон? И как это скажется на турбизнесе?
Георгий Мохов
Страховые взносы
С 1 января 2014 года страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели будут рассчитывать по новым правилам, установленным федеральным законом от 23.07.2013 № 237 — ФЗ «О внесении изменений в статью 22 федерального закона “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” и статьи 14 и 16 федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”». Размер страховых взносов будет зависеть от суммы доходов индивидуального предпринимателя за год. Условно сумму взноса можно разделить на две части: до 300 000 руб. и выше данной суммы.
Если доход за год меньше 300 000 руб. или отсутствует, то индивидуальный предприниматель обязан заплатить фиксированную сумму в размере 20 727,53 руб. в ПФР и ФФОМС. Рассчитывается данная сумма исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ), который с 2014 г. составляет 5554 руб. в месяц.
Расчет:
в ПФР — 17 328,48 руб. (5554 руб. × 26 % × 12 мес.)
в ФФОМС — 3399,05 руб. (5554 руб. × 5,1 % × 12 мес.)
Если годовой доход выше, то ИП обязан доплатить 1 % от дохода к фиксированной сумме, превышающего 300 000 руб. Установлен также и предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС — 142 026,89 руб.
Сроки уплаты налогов:
до 31 декабря текущего года должна быть уплачена фиксированная часть;
до 1 апреля следующего года должна быть уплачена дополнительная сумма в 1 % от дохода, если доход превышает фиксированную сумму.
На основании ч. 2 ст. 16 федерального закона от 24.07.2009 № 212 — ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», данная сумма взносов (1 % от дохода) будет направляться на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии пропорционально тарифам взносов в ПФР, которые установлены п. 2.1 ст. 22 федерального закона от 15.12.2001 № 167 — ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Таким образом, если ИП не уплачивает вовремя страховые взносы (авансовый платеж должен быть произведен до 25 декабря текущего года), то его рассчитают по максимальной ставке, исходя из восьми МРОТ. За год может получиться крупная сумма в размере 200 000 руб.
Не уклоняйтесь от налогов и платите их вовремя!
Электронная отчетность
С 1 января 2014 г. все компании смогут заверить свою электронную отчетность только при помощи усиленной квалифицированной подписи (КЭП). Если вы еще не поменяли свою подпись на новый формат, то это нужно сделать прямо сейчас — подписать отчетность старой ЭЦП уже не получится. Раньше такое требование касалось только организаций с численностью персонала более 100 человек, а остальные могли пользоваться электронными сервисами для предоставления отчетности по собственному усмотрению.
В бумажном виде НДС-декларации в 2014 г. смогут сдавать только налоговые агенты, которые либо не являются плательщиками НДС, либо получили освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ. Разумеется, при условии, что они не выставляли счета-фактуры с выделенным НДС другим организациям или индивидуальным предпринимателям. Если вместо электронной декларации организация или индивидуальный предприниматель сдаст бумажную, инспекция должна ее принять, но может оштрафовать за неправильную форму декларации на 200 руб.
С учетом того, что за год надо представить всего лишь одну декларацию (к примеру, «упрощенцу», выставившему счет-фактуру с НДС), выгоднее заплатить этот штраф, чем тратиться на годовое обслуживание у специального оператора по передаче электронной отчетности.
Подписывайте документы по-новому!
Штрафы
Скажем прямо: золотое время индивидуальных предпринимателей закончилось: теперь под штрафы попадают не только организации, но и все ИП, допустившие нарушения, повлекшие за собой занижение налоговой базы. К таким нарушениям относятся отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета. Штраф будет наложен за систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Систематическими считаются два и более нарушения в течение календарного года. Размер штрафа составит минимум 10 000 руб. и 20 % от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 000 руб.), если в результате него возникла недоплата в бюджет.
Будьте своевременны: время — деньги, в самом прямом смысле!
Вклады
Как известно, чтобы можно было спать спокойно — вклады должны быть застрахованы. С 2014 г. сон предпринимателей станет еще крепче, ведь они могут рассчитывать на возврат части средств, размещенных на счетах банка, у которого отозвали лицензию. Агентство по страхованию вкладов обязали компенсировать также и вклады индивидуальных предпринимателей.
Так что спите спокойно, дорогие ИП! Но, разумеется, не забывайте о нюансах: АВС вернет сумму со счета — но не более 700 000 руб. Есть и еще одно ограничение: данное нововведение не действует, если у банка отозвали лицензию до 2014 г.
В общем, будьте бдительны!
Блокировка счетов
В соответствии с п. 12 ст. 76 НК РФ, с 1 января 2014 г. в случае приостановки операций по счету налогоплательщика в одном банке другим банкам запрещено открывать новые счета данному лицу. До указанной даты соответствующий запрет распространялся лишь на тот банк, в котором был открыт заблокированный счет. Порядок информирования банков о блокировке счета конкретного налогоплательщика будет утвержден ФНС России по согласованию с Банком России.
Не допускайте блокировки счета, иначе ваши возможности будут сильно ограничены!
Расширение полномочий налоговиков
В Налоговый кодекс РФ внесли очередные поправки, которые уже вступили в законную силу с 1 января 2014 г. и значительно расширяют полномочия налоговых органов. В связи с этим налогоплательщикам стоит обратить особое внимание на то, что начал применяться обязательный досудебный порядок обжалования любых ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. До 01.01.2014 норма об обязательном досудебном порядке обжалования действовала только в отношении решений о привлечении (или отказе в привлечении) к ответственности, принятых в соответствии со ст. 101 НК РФ.
Добавим, что у налоговых инспекций также появятся новые основания для истребования у налогоплательщиков пояснений при проведении камеральной проверки. Такими основаниями являются, в частности, уточненная декларация, в которой уменьшена сумма налога к уплате, или декларация с заявленной суммой убытка. Кроме того, новые положения закона позволяют фискальным органам получить необходимую информацию и документы, не подлежащие налоговому контролю, а также сотрудники ФНС получают право доступа на территорию налогоплательщика.
Дружите с налоговиками и вовремя платите налоги, дорогие налогоплательщики!
Штраф за молчание
Хотелось бы напомнить индивидуальным предпринимателям, что даже если деятельность не велась, отчеты все равно необходимо всегда сдавать в предусмотренные законом сроки. В том случае, если деятельность не осуществлялась, вы должны сдать нулевую отчетность. Непредставление документов и информации налогоплательщиком будет караться следующими штрафами:
за непредставление информации — 5000 руб.;
отказ в предоставлении документов при налоговой проверке — 10 000 руб. для ИП и 1000 руб. для физического лица;
непредставление документов — дополнительная сумма в размере 200 руб.
Нелишний раз напомним и про прежние взыскания:
За несвоевременную подачу прочей отчетности (Книга доходов и расходов, сведения о среднесписочной численности и т. д.) предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Индивидуальные предприниматели, несвоевременно перечислившие удержанный с заработной платы работников НДФЛ, несут ответственность, предусмотренную ст. 123 НК РФ. Она предполагает штраф в размере 20 % от начисленной суммы и пени за каждый просроченный день.
В соответствии с поправками от 01.01.2014, а именно на основании положений ст. 120 НК РФ, в РФ устанавливается ответственность предпринимателей за выявленные грубые нарушения ведения учета, вызвавшие занижение базы, подлежащей налогообложению и неправомерное уменьшение суммы налогов. Также имейте в виду, что в связи с положениями ст. 76 НК РФ, если вы в сроки не сдали отчетность, то налоговые органы, помимо наложения штрафов, заблокируют вам расчетные счета.
Таким образом, защитой от предъявления штрафных санкций индивидуальным предпринимателям может служить только грамотное ведение отчетности, своевременное предоставление данных в налоговую инспекцию и использование правильно подобранного налогового режима, соответствующего объемам деятельности.
Как говорится, молчание — золото!
Георгий Мохов, учредитель юридического агентства «Персона Грата»
